尚外资讯
External information
![\](http://www.swoversea.com/uploadfile/2022/0707/20220707012557517.gif "\")
图源：unsplash
进入三月，“税”又再次成为了热门话题。而在欧洲，有一个堪称“南欧瑞士”、“欧洲新加坡”的岛国——马耳他，没有全球税，也没有遗产税。
位于地中海的马耳他面积虽然小，但不妨碍它的经济表现举世瞩目。它是国际货币基金组织中全球32个发达国家之一，有着世界级的银行体系，是亚欧非三大洲重要的经济纽带。而马耳他的税收政策，更是吸引了许多外企纷纷涌入“他”的怀抱。
马耳他的税率真的很低！
在世界所有的发达国家中，马耳他企业所得税实际的税率仅七分之一，是最低的。虽然官方企业的税收率为35%，但这并不影响未参与控股企业的股东在母公司分配的股红收据的基础上额外获得退税总额的七分之六，还包括海外所纳税额。
这对于想要在马耳他做跨国贸易的经营者是很好的政策，可以将马耳他作为跨国企业股权治理的注册地。
马耳他的贸易网络遍布全球100多个国家和地区，但在这办企业，产生的收入不需要全球征税。马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴。
自2004年起，就与包括中国在内的75个国家签订了50多项避免双重征税的条约和协议，可以说是典型的避税天堂。
图源：unsplash
马耳他报税流程
报税时间：
每年的三月底或一个财务年度结束后的9个月内都可以向税务部门报税，每年年初还需整理好FS3和FS7表，报送给税务部门。
报税渠道：
1）向国内财税局申报 :
人数少于30人的中小企业可选择人工报税或采用电子报税。
2）电子报税 :
人数超过30人的中型企业。
一是通过该局网站进行网上报税；
二是填写规定的电子表格并刻制成光盘后寄至该局。
报税资料：
公司财务报告、纳税申报表FS3表和FS7表等，可以从ird.gov.mt下载。
图源：unsplash
税收体系和制度
马耳他税收收入由间接税收、直接税收和社会保险贡献三部分组成。
直接税收：对收入和财富征收相应税费。
间接税收：对商品和进口相关的产品征税，包括增值税、服务税、进口税、金融资本交易税；增值税在其中居于首位。
社会保险贡献税收：社会保险费，征收对象为雇主、雇员、自雇人士。
在马耳他需要交税的企业分为本地常驻企业和在马耳他经营的海外企业，它们的共同点就是都受马耳他监督和管理，企业是能够实行部分或全款退税政策的。
图源：unsplash
不适用于马耳他的税
01
全球征税
全球税收制度是指一个国家对其公民和永久居民来自世界上任何国家或地区的收入征税的税收制度。目前，世界上绝大多数大国都采用这一制度，如中国、美国、加拿大、澳大利亚等。
马耳他受广大高净值人群青睐的原因之一就是免征全球税，只对在马耳他税务居民（在马耳他累计居住超过183天则为税务居民）和在马耳他取得的收入征收相关税费。
02
遗产税
马耳他没有遗产税，资产可以毫无保留地继承给后代。但以下两个例外：
房产遗赠：虽然不征收遗产税，但房产转让需缴纳转让费，按房产市值的5%征税。
公司遗赠：
公司资产遗留给后代，根据公司是否有房产转让税率不同。无房产税率为2%，有房产税率为5%。
03
房地产持有税
马耳他没有房地产持有税。
04
关税
申请人取得居住许可证后，其个人私有物品、家具等（各种武器除外）可在6月内免征马耳他关税，无需任何入境许可证。
05
其他免征税收
不征收任何预扣税；
没有资本弱化规则或债务权益比率；
没有具体的转让定价规则；
没有资本税和财产税；
非纳税居民公司股份转让无印花税；
非纳税居民在股权转让过程中产生的资本收益不征税。
为了吸引外国投资，鼓励企业增值，政府还有一系列减税政策：
√ 企业所得税最低至5%；
√ 新项目投资享受税收返还；
√ 企业可享受投资抵扣政策；
√ 再投资利润所得税率低至19.25%；
√ 公司可申请高达120%的补贴。
图源：unsplash
马耳他移民适合哪些“特别”的人？
马耳他是近年来极具性价比的移民项目之一，但移民不是选择最火爆的项目，而是要选择最适合自己的国家，马耳他移民不一定适合每一个人，但却十分适合以下几类人。
马耳他是非全球征税国家，其国民在海外资产的收益无需缴税。此外它还无遗产税、无赠与税、无资产税、无净财富税，公司利得税欧洲最低。在马耳他创立公司的，不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受到欧盟关税同盟和欧盟贸易优惠补贴。
马耳他沿袭传统英式教育体系，老师大都毕业于牛津、剑桥等名校，整体教育品质全球排名前列，被欧盟誉为“高品质欧盟学习区”。在这里，公立学校免费；私立学校费用低廉，只有北上广的三分之一；国际学校采用国际公认的课程体系和考试体系（IB/A-level/AP），无缝对接欧美等名牌大学。
一般欧美国家对申请者随行子女的年龄有明确规定，譬如美国及欧洲一些国家要求子女不超过18岁并且未婚，甚至有些国家对子女的学历也有所要求。马耳他则非常宽松，成年未婚、经济不独立的子女，无论年龄都可以申请，且附属申请人的居留权延续终生，不会因为结婚等原因失去居留权。
移民马耳他，无需参加任何语言测试，无需提供雅思托福考试分数。马耳他是欧盟少数以英语为官方语言的国家之一，拥有良好的英语环境，日常工作、学习与生活均以英语为主。
图源：unsplash
马耳他移民项目1人申请，一家4代同行。申请时符合条件的子女，其身份可以永续。不仅无经商背景、语言、学历、移民监要求等要求，而且可以为家人的居住、孩子的教育和出行等提供诸多便利，同时可享欧洲国家教育、医疗等福利。作为高性价比的移民项目，吸引了众多投资者移民至此。
021-62876577
public@myspain.org
备案号：沪ICP备18014847号-2
